與ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性比對，反映項目里程碑計劃是否按節(jié)點推進(jìn)；通過ERP系統(tǒng)中采購申請的關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，關(guān)聯(lián)到電子商務(wù)平臺，判斷是否存在應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)等情況。建立電網(wǎng)項目分析模型是數(shù)字化審計的“駕駛盤”，通過數(shù)據(jù)質(zhì)量的不斷提升和全域數(shù)據(jù)的推進(jìn)，最終可實現(xiàn)利用云分析工具自動取數(shù)和實時監(jiān)控，真正達(dá)到審計無處不在。

電網(wǎng)項目數(shù)字化審計主要目標(biāo)是充分利用關(guān)鍵數(shù)據(jù)體系、數(shù)據(jù)指標(biāo)分析和數(shù)字化審計模型實現(xiàn)電網(wǎng)工程項目審計全覆蓋，做到“全面把握、突出重點”。湖北電力分析整體情況和局部數(shù)據(jù)，分析異常數(shù)據(jù)和特定數(shù)據(jù)，對采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析和驗證，清除冗余，建立模型，探索性的開展電網(wǎng)工程項目數(shù)字化審計三大方向?qū)嵺`，充分發(fā)現(xiàn)問題線索和風(fēng)險隱患，提升審計質(zhì)效。

（一）關(guān)鍵數(shù)據(jù)體系總體分析

關(guān)鍵數(shù)據(jù)體系總體分析應(yīng)用于審計數(shù)據(jù)分析中的描述式挖掘。審計人員通過ERP審計系統(tǒng)和其他業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，從審計數(shù)據(jù)倉庫直接獲取數(shù)據(jù)，按審計分項數(shù)據(jù)分析模型對數(shù)據(jù)進(jìn)行概化、分析提取、形成對審計項目的整體印象，這是“大數(shù)據(jù)”總量分析的常用方法。審計人員利用投資項目采購及執(zhí)行審計分析模型。在分析“事中監(jiān)測”→“物資管理質(zhì)量”指標(biāo)時，審計人員利用投資項目采購及執(zhí)行審計分析模型，通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)→項目審計→項目合同審計→結(jié)算金額與訂單金額偏差分析功能點，獲取項目采購訂單的合同總金額和單項合同數(shù)據(jù)，計算實際結(jié)算金額與合同金額的偏差率，進(jìn)而分析投資項目合同執(zhí)行情況。另外，審計人員還可以利用物料編碼，將物料計劃供貨時間和實際到貨時間進(jìn)行對比，判斷物資是否按時到貨；通過移動類型篩查物資退庫和利庫情況，判斷物資是否按規(guī)定退庫和利庫。

由于項目建設(shè)過程中數(shù)據(jù)指標(biāo)的量綱不同，且項目實施前與實施后數(shù)據(jù)變化程度的量綱也不同，因此為了使指標(biāo)形成統(tǒng)一量綱以便于評價比較，通過歸一化系數(shù)對各指標(biāo)進(jìn)行無量綱化處理，可以有效改善投資的效果。在分析“事中監(jiān)測”→“投資計劃完成情況”時，審計人員利用成本歸集審計分項數(shù)據(jù)分析模型，通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)→項目審計→項目成本審計→SAP標(biāo)準(zhǔn)（計劃/實際/承諾）功能點，查詢項目賬面實際成本，計算成本入賬率，分析成本入賬比例偏差是否過大，進(jìn)而評價電網(wǎng)工程投資效果。

（二）衍生數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)對比分析

衍生數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)對比分析應(yīng)用于審計數(shù)據(jù)分析中的關(guān)聯(lián)驗證式挖掘。審計人員從不同系統(tǒng)不同數(shù)據(jù)項和相同系統(tǒng)數(shù)據(jù)項中挖掘出基于關(guān)聯(lián)規(guī)則的數(shù)據(jù)之間聯(lián)系，通過ERP 業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)倉庫的多系統(tǒng)維度數(shù)據(jù)篩選為可關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)集，按照審計分項模塊數(shù)據(jù)分析模型對不同系統(tǒng)同一數(shù)據(jù)進(jìn)行比對匹配、交叉驗證，找出“噪音”，從中挖掘隱藏的疑點和難點，合理確定審計關(guān)鍵點。

在統(tǒng)計“全樣分析”→“投資經(jīng)濟(jì)效益”指標(biāo)時，審計人員利用實際完成投資超計劃、超規(guī)模，未履行審批手續(xù)模型，一是通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)→項目審計→項目成本四大類費用查詢功能點，導(dǎo)出ERP系統(tǒng)項目成本數(shù)；二是通過基建管理信息系統(tǒng)→項目管理→業(yè)務(wù)查詢→項目全過程竣工結(jié)算功能點，導(dǎo)出竣工結(jié)算金額；三是通過規(guī)劃計劃信息系統(tǒng)→計劃下達(dá)功能點，導(dǎo)出核準(zhǔn)文件、投資計劃文件，查出投資計劃金額；四是將三個不同維度業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的計劃金額、實際成本、結(jié)算金額等數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，形成差異對比分析表，進(jìn)一步分析實際完成投資超計劃金額和超計劃規(guī)模，是否履行審批手續(xù)。

在統(tǒng)計“全樣分析”→“工程結(jié)決算分析”指標(biāo)時，審計人員分析結(jié)算審核不到位模型，一是通過ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)→財務(wù)模塊→項目審計→項目成本四大類費用查詢功能點，導(dǎo)出項目實際成本；二是通過基建管理系統(tǒng)→造價模塊→竣工結(jié)算功能點，導(dǎo)出工程竣工結(jié)算報告，得出項目結(jié)算數(shù)據(jù)；三是通過電子商務(wù)平臺→招標(biāo)文件、投標(biāo)文件，導(dǎo)出招標(biāo)工程量及投標(biāo)綜合單價，四是將三個不同維度業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)差異對比，分析結(jié)算中的工程量、綜合單價與招標(biāo)文件工程量、投標(biāo)文件中的綜合單價是否一致，進(jìn)一步得出工程造價控制是否到位。

（三）全數(shù)據(jù)變量趨勢分析

全數(shù)據(jù)變量趨勢分析應(yīng)用于審計數(shù)據(jù)分析中的“孤立點”式挖掘。審計人員通過業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)和ERP 業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)，將具有類似特征的數(shù)據(jù)進(jìn)行聚類分組，按照審計分項模塊數(shù)據(jù)分析模型奇點檢測算法發(fā)現(xiàn)異常偏差審計數(shù)據(jù)，進(jìn)而分析異常數(shù)據(jù)和特定數(shù)據(jù)，尋求審計疑點。

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